Налоги в Дубае в 2026 году: материк или Free Zone

Почему Дубай выбирают для переезда и развития бизнеса

Релокация в Дубай остается востребованным решением для предпринимателей, инвесторов и специалистов, включая врачей. Эмират сочетает международный транспортный узел, развитую деловую инфраструктуру, устойчивую экономику и доступ к рынкам Ближнего Востока, Азии, Африки и Европы.

При этом прежнее представление о полном отсутствии налогов уже не соответствует действительности. В ОАЭ действует федеральный корпоративный налог, а операции с товарами и услугами облагаются НДС. Поэтому релокация бизнеса в Дубай требует не только выбора лицензии, но и предварительного налогового планирования.

Ниже рассмотрены основные правила, актуальные для планирования структуры на 2026 год: корпоративный налог, НДС, режимы материковой компании и свободных зон, а также вопросы, важные для индивидуальных предпринимателей и врачей.

Какие налоги действуют в Дубае в 2026 году

Корпоративный налог

Федеральный corporate tax применяется к финансовым периодам, начавшимся с 1 июня 2023 года. Базовая логика режима выглядит следующим образом:

• прибыль до 375 000 AED облагается по ставке 0%;
• часть налогооблагаемой прибыли сверх 375 000 AED облагается по ставке 9%;
• правила распространяются на большинство компаний, зарегистрированных в ОАЭ, а также на отдельные иностранные структуры, имеющие постоянное представительство или фактическое управление в стране;
• компания должна зарегистрироваться в налоговой системе и подать декларацию, как правило, в течение девяти месяцев после завершения налогового периода.

Налог рассчитывается не с оборота, а с налогооблагаемой прибыли. На итоговую сумму влияют документально подтвержденные расходы, правила учета, взаимозависимые сделки и применимые освобождения.

Налог для физических лиц

В ОАЭ по-прежнему нет общего федерального налога на заработную плату или иные личные доходы физлиц. Однако предпринимательская деятельность человека может попасть под корпоративный налог, если совокупный оборот от бизнеса превышает 1 млн AED за соответствующий период. Доходы от работы по найму, личные инвестиции и владение недвижимостью для личных целей обычно рассматриваются отдельно от коммерческой деятельности.

Это особенно важно, когда релокация врачей в Дубай предполагает не трудовой договор с клиникой, а работу через собственную компанию или индивидуальную лицензию. Налоговый результат будет зависеть от договоров, фактической модели работы, оборота и характера доходов.

НДС

Стандартная ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Она применяется к большинству облагаемых поставок товаров и услуг, а также к импорту.

• обязательная регистрация обычно требуется при достижении порога облагаемых поставок и импорта 375 000 AED за прошедшие 12 месяцев либо при обоснованном ожидании такого объема в ближайшие 30 дней;
• добровольная регистрация возможна при достижении порога 187 500 AED по облагаемым поставкам, расходам или их совокупности;
• для некоторых операций в специальных зонах действуют особые правила, но статус Free Zone сам по себе не означает полного освобождения от НДС;
• при поставках на материковую территорию необходимо отдельно оценивать место поставки и порядок начисления налога.

Материк или свободная зона: что выбрать

При открытии компании в Дубае инвестор обычно выбирает между mainland-лицензией и регистрацией в одной из свободных экономических зон. Универсально лучшего варианта нет: решение зависит от клиентов, лицензируемой деятельности, численности команды, требований к офису и планируемой географии продаж.

Mainland-компания

• Владение. Для большинства видов деятельности доступно 100% иностранное владение, хотя для отдельных регулируемых сфер могут действовать специальные требования.
• Рынок. Компания может напрямую заключать договоры с клиентами в Дубае и других эмиратах, участвовать в государственных закупках и открывать офисы в подходящих локациях.
• Налогообложение. Применяется общий корпоративный режим: 0% в пределах установленного порога и 9% на превышение, если нет специального основания для иного результата.
• Инфраструктура. Для лицензии нередко требуется зарегистрированный физический офис; конкретные требования зависят от деятельности и органа лицензирования.
• Стоимость. Регистрация и ежегодное сопровождение могут быть дороже, чем в некоторых свободных зонах, особенно при необходимости полноценного помещения и дополнительных разрешений.

Компания в Free Zone

• Иностранное владение. Как правило, учредитель может сохранить 100% долю в компании.
• Специализация. Свободные зоны ориентированы на торговлю, логистику, технологии, финансы, медиа, производство и другие направления.
• Работа с материком. Прямые продажи на внутреннем рынке могут требовать дистрибьютора, отдельной материковой лицензии, филиала или соблюдения иных процедур.
• Офис. Некоторые зоны предлагают flexi-desk или небольшие офисные решения, однако для виз, сотрудников и регулируемых видов деятельности может понадобиться реальное помещение.
• Корпоративный налог. Льгота 0% возможна только при выполнении требований к квалифицированному лицу свободной зоны, а не автоматически из-за самого факта регистрации в Free Zone.

Когда Free Zone может применять ставку 0%

Для сохранения статуса Qualifying Free Zone Person компании необходимо подтвердить, что она действительно ведет деятельность в ОАЭ и соблюдает установленные условия. Основные элементы проверки следующие:

• наличие достаточного экономического присутствия: персонала, расходов, помещений и реальных операций в свободной зоне;
• получение квалифицируемого дохода от разрешенных категорий деятельности;
• соблюдение правил трансфертного ценообразования при сделках со связанными сторонами;
• подготовка финансовой отчетности в требуемом формате, а в предусмотренных случаях — ее аудит;
• соблюдение правил по неквалифицируемому доходу: действует ограничение de minimis, обычно ориентированное на 5% общего дохода либо 5 млн AED — применяется меньшая величина;
• корректное оформление операций с mainland-клиентами и доходов, которые могут лишить компанию льготного статуса.

Если условия нарушены, льготный статус может быть утрачен, а прибыль начнет облагаться по обычным правилам. Поэтому нельзя строить финансовую модель только на обещании «нулевого налога» в рекламном предложении свободной зоны.

Сравнение налогов: mainland и Free Zone

• Ставка корпоративного налога: общий режим действует для обоих вариантов; 0% в Free Zone возможно лишь для квалифицируемого дохода при соблюдении всех условий.
• НДС: правила федеральные и зависят прежде всего от характера и места поставки, а не только от адреса регистрации.
• Доступ к рынку ОАЭ: mainland обычно удобнее для прямых продаж внутри страны; Free Zone может потребовать дополнительную структуру.
• Офис: в свободной зоне требования часто гибче, но окончательные условия устанавливает конкретная юрисдикция.
• Репатриация прибыли: валютного контроля и общего запрета на вывод прибыли, как правило, нет, но необходимо учитывать банковские процедуры и налоговые правила страны фактического владельца.
• Администрирование: в обоих случаях нужны бухгалтерский учет, подтверждение расходов, налоговые регистрации и своевременная отчетность.

Что учитывать при релокации предпринимателя или врача

Релокация Дубай не ограничивается получением резидентской визы. Нужно раздельно проанализировать личный статус человека, лицензию на деятельность и налоговый статус компании.

Налоговое резидентство ОАЭ

Налоговое резидентство ОАЭ подтверждается не только наличием Emirates ID или визы. Значение имеют фактическое проживание, количество дней в стране, постоянное жилье, центр личных и экономических интересов и документы, необходимые для получения сертификата налогового резидентства. Одновременно следует проверить правила страны прежнего проживания: переезд не всегда автоматически прекращает ее налоговое резидентство.

Медицинская практика

Для специалиста Дубай для бизнеса может быть интересен, но медицинская деятельность регулируется строже обычных консультационных услуг. Потребуются профессиональная лицензия, подтверждение квалификации, разрешения профильного органа, договор с клиникой или собственная лицензированная организация. Формат работы — наем, контракт или практика через компанию — влияет на документооборот и налоговый анализ.

Связанные компании и трансфертное ценообразование

Если предприниматель переносит в ОАЭ группу компаний, интеллектуальную собственность или управленческие функции, необходимо подтвердить деловую цель структуры. Сделки между связанными лицами должны соответствовать рыночному принципу, а документы по ценообразованию и экономической сути операций следует готовить заранее.

Практический алгоритм переезда и запуска компании

1. Определить виды деятельности, клиентов и предполагаемую географию продаж.
2. Сравнить лицензии mainland и подходящих свободных зон, включая требования к офису, сотрудникам и разрешениям.
3. Рассчитать оборот, прибыль, НДС, зарплатные расходы и стоимость ежегодного сопровождения.
4. Проверить, может ли компания претендовать на режим QFZP, и какие операции способны лишить ее льготы.
5. Подготовить договоры, бухгалтерскую систему, подтверждение расходов и документы по связанным сделкам.
6. Оформить резидентские документы, банковский счет и, при необходимости, сертификат налогового резидентства ОАЭ.
7. До начала работы проверить требования к отраслевым разрешениям — особенно если речь идет о медицине, финансах, образовании или логистике.

Итог

В 2026 году налоги в Дубае остаются конкурентным фактором, но налоговая среда стала более формализованной. При выборе между материковой компанией и Free Zone важны не только ставка 0% или стоимость регистрации, но и доступ к клиентам, экономическое присутствие, НДС, лицензирование и качество учета.

Успешная релокация в Дубай начинается с моделирования операций, а не с выбора самой дешевой лицензии. Предпринимателю, инвестору или врачу стоит заранее привлечь специалиста, который проверит корпоративную структуру, налоговое резидентство, требования к лицензии и последствия для страны прежнего проживания.